Обзор для США

Законы США о посредниках на торговых площадках

Обзор

По состоянию на июнь 2020 года в 41 штате США приняты законы, обязывающие посредников на торговых площадках собирать и перечислять налог с продаж от имени сторонних продавцов. Ожидается, что такой же закон будет принят в июле 2020 года ещё в одном штате. Под посредником на торговой площадке обычно понимается компания, которая заключает договоры с третьими лицами на продажу товаров и услуг на своей платформе и содействует розничным продажам, размещая товары, принимая платежи, собирая квитанции и т. д.

Что будет делать Facebook в связи с этим изменением?

Компания Facebook изучила действующие законы и правила, применимые к посредникам на торговых площадках, и определила, что мы являемся таким посредником в определенных юрисдикциях, далее именуемых "Юрисдикции MPF". Актуальный список всех юрисдикций MPF см. ниже.
- Этот список может изменяться и будет обновляться с учетом нового законодательства. Следите за обновлениями.
С 20 июля 2020 года Facebook начнет собирать и перечислять налоги с продаж и налоги за использование продавцом (в соответствии с законом) во всех юрисдикциях MPF в США в той степени, в которой ваши продажи подлежат налогообложению. Facebook будет делать следующее:
- Facebook будет рассматривать продажу игр через нашу платформу как продажу цифрового товара с неограниченным правом пользования.
- Facebook будет рассчитывать налог с продаж при продаже игр в США на основании предоставленной клиентом информации об адресе.
- С покупателей будет взиматься налог с продаж, если он применим, и сумма этого налога будет отдельно указана в счете на покупку, как того требует законодательство США.
- Facebook будет выполнять обязательства по предоставлению в налоговые органы отчетности по налогам, взимаемым в юрисдикциях MPF.
- Facebook будет предоставлять вам сумму взимаемого налога в объекте платежа Graph API и в ежедневных отчетах о транзакциях и выплатах, доступных для вас.
  - В Graph API сумма собранного налога будет указываться как tax_remitted_USMPF.
  - В ежедневных отчетах о транзакциях и выплатах все налоги, собранные с ваших клиентов, будут указываться в существующем теге tax_amount.
- Вы по-прежнему будете нести ответственность за сбор и перечисление налога с продаж, осуществленных американским клиентам, не находящимся в юрисдикции MPF, в той степени, в которой ваши продажи подлежат налогообложению.

Что это значит для вас?

Теперь взимать и перечислять налоги с внутриигровых продаж в юрисдикциях, где действуют законы об интернет-агрегаторах, будет компания Facebook, а не вы. Эта функция будет включена автоматически.
- Если вы включили какие-либо налоги в сумму продаж для покупателей в США, находящихся в юрисдикциях MPF, внесите соответствующие изменения.
Вы по-прежнему будете нести ответственность за сбор и перечисление налога с продаж клиентам в США, не находящимся в юрисдикции MPF, в той степени, в которой ваши продажи подлежат налогообложению.
Это не касается продаж, которые вы провели до вступления этого правила в силу. Вы по-прежнему будете получать ту же долю от стоимости покупки, которую вы получаете сейчас (до списания нами налога).
Регулярно проверяйте эту веб-страницу на предмет обновления юрисдикций MPF, поскольку налоговое законодательство меняется, и Facebook будет соответствующим образом обновлять свои налоговые обязанности.

Текущие юрисдикции MPF

Facebook является посредником на торговой площадке в следующих перечисленных ниже штатах. Мы будем собирать и перечислять налог с ваших клиентов в той степени, в которой ваши продажи облагаются налогом, начиная с 20 июля 2020 г.

Штат или регион	Ресурс для штата
Алабама [1]	https://revenue.alabama.gov/2018/07/03/ador-announces-sales-and-use-tax-guidance-for-online-sellers/
Аляска [2]	https://arsstc.org/
Аризона	https://azdor.gov/news-events-notices/news/new-tpt-law-remote-sellers-and-marketplace-facilitators-starting-october-1
Арканзас	https://www.dfa.arkansas.gov/excise-tax/sales-and-use-tax/arkansas-remote-seller-frequently-asked-questions-faqs
Калифорния	https://www.cdtfa.ca.gov/industry/MPFAct.htm
Колорадо [3]	http://leg.colorado.gov/bills/hb19-1240
Коннектикут	https://portal.ct.gov/-/media/DRS/Publications/OCG/OCG-8.pdf?la=en
Округ Колумбия	https://otr.cfo.dc.gov/sites/default/files/dc/sites/otr/page_content/attachments/Wayfair%20Response%20Notice%20%281%202%202019%29_0.pdf
Джорджия	https://dor.georgia.gov/marketplace-facilitators
Гавайи	https://www.capitol.hawaii.gov/session2019/bills/SB396_SD1_.HTM
Айдахо	https://tax.idaho.gov/i-1171.cfm?seg=bus
Иллинойс	https://www2.illinois.gov/rev/research/legalinformation/EmergencyRules/MarketplaceFacilitator/Pages/default.aspx
г. Чикаго	https://www.chicago.gov/content/dam/city/depts/rev/supp_info/TaxRulingsandRegulations/AmusementTaxRuling_5_06_09_2015.pdf
Индиана	https://www.in.gov/dor/6744.htm
Айова	https://tax.iowa.gov/south-dakota-v-wayfair
Кентукки	https://taxanswers.ky.gov/Sales-and-Excise-Taxes/Pages/Remote-Retailers-Marketplace-Providers-FAQs.aspx
Луизиана	http://www.legis.la.gov/legis/BillInfo.aspx?s=20RS&b=SB138&sbi=y
Мэн	https://www.maine.gov/revenue/salesuse/salestax/MarketplaceFAQ102019.html
Мэриленд	https://www.marylandtaxes.gov/forms/Tax_Publications/Tax_Alerts/SUT_Tax_Alert_Sept2019.pdf
Массачусетс	https://www.mass.gov/regulations/830-CMR-64h19-remote-retailers-and-marketplace-facilitators
Мичиган	https://www.michigan.gov/documents/treasury/Marketplace_Facilitator__Seller_FAQs_674744_7.pdf
Миссисипи	http://billstatus.ls.state.ms.us/documents/2020/pdf/HB/0300-0399/HB0379SG.pdf
Миннесота	https://www.revenue.state.mn.us/sales-tax-update-marketplace-providers
Небраска	https://revenue.nebraska.gov/businesses/sales-and-use-tax/information-remote-sellers-and-marketplace-facilitators
Невада	https://tax.nv.gov/Home/Features/Marketplace_Facilitators_and_Marketplace_Sellers/
Нью-Джерси	https://www.state.nj.us/treasury/taxation/pdf/pubs/sales/tb83.pdf
Нью-Мексико	http://www.tax.newmexico.gov/Businesses/gross-receipts.aspx
Нью-Йорк	https://www.tax.ny.gov/pdf/memos/sales/m19-2s.pdf
Северная Каролина	https://www.ncdor.gov/taxes-forms/sales-and-use-tax/marketplace-facilitators-and-marketplace-sellers
Северная Дакота	https://www.nd.gov/tax/user/businesses/formspublications/sales-use-tax/streamlined-sales--use/marketplace-facilitator
Огайо	https://www.tax.ohio.gov/sales_and_use/MarketplaceFacilitators.aspx
Оклахома	https://www.ok.gov/tax/faqs.html#c571
Пенсильвания	https://www.revenue.pa.gov/GeneralTaxInformation/Tax%20Types%20and%20Information/SUT/OnlineRetailers/Pages/default.aspx
Род-Айленд	http://www.tax.ri.gov/Advisory/ADV_2019_11.pdf
Южная Каролина	https://dor.sc.gov/resources-site/lawandpolicy/Advisory%20Opinions/IL19-14.pdf
Южная Дакота	https://dor.sd.gov/media/e0ajtwlg/marketplace-provider-bulletin.pdf
Техас	https://comptroller.texas.gov/taxes/sales/remote-sellers.php
Юта	https://tax.utah.gov/sales/marketplace-facilitators
Вермонт	https://tax.vermont.gov/business-and-corp/sales-and-use-tax/marketplace
Виргиния	https://www.tax.virginia.gov/remote-sellers-marketplace-facilitators-economic-nexus
Вашингтон	https://dor.wa.gov/taxes-rates/retail-sales-tax/marketplace-fairness-leveling-playing-field/marketplace-facilitators
Западная Виргиния	https://public.wvtax.gov/Business/SalesAndUseTax/ECommerce/MarketplaceFacilitators/Pages/MarketplaceFacilitators.aspx
Висконсин	https://www.revenue.wi.gov/Pages/Businesses/marketplace-providers-sellers.aspx
Вайоминг	https://www.wyoleg.gov/Legislation/2019/HB0069

[1] За облагаемые налогом продажи с доставкой в Алабаму Facebook взимает упрощенный налог на использование продавцами по единой ставке 8 %. Номер счета программы Facebook для штата Алабама — SSU-R010193989.

[2] Facebook выступает просто посредником на торговой площадке для некоторых перечисленных местных юрисдикций. Список применимых юрисдикций см. на сайте MPF Аляски. На 19 июня 2020 г. это:

г. Адак;
г. Бетел (действует с 1.01.2021);
г. Кордова;
г. Крейг;
г. Диллингем;
г. Густавус;
район Хейнс;
г. Хомер;
г. Хьюстон (действует с 13.09.2020);
город и район Джуно;
г. Кенай;
район Кенайского полуострова;
г. Кетчикан (действует с 21.09.2020);
район Кетчикан (действует с 20 августа 2020 г.);
г. Кадьяк;
г. Маунтин-Виллидж (действует с 1.01.2021);
г. Ном;
г. Палмер;
район Питерсберг;
г. Сент-Пол (действует с 1.01.2021);
г. Саксман (действует с 1.01.2021);
г. Селдовия;
г. Сьюард;
город и район Ситка;
г. Солдотна;
г. Тенаки-Спрингс;
г. Торн-Бей (действует с 1.01.2021);
г. Тогиак (действует с 1.01.2021);
г. Токсук-Бей (действует с 1.01.2021);
г. Уналашка;
г. Василла;
город и район Врангель;
город и район Якутат.

[3] Facebook является посредником на торговой площадке для уплаты налогов штата и управляемых штатом налогов в Колорадо. Facebook начнет взимать налог с продаж в следующих муниципалитетах:

Арвада (действует с 1.11.2020);
Орора (действует с 1.02.2021);
Эйвон (действует с 1.11.2020);
Блэк-Хок (действует с 1.10.2020);
Боулдер (действует с 1.02.2021);
Брекенридж (действует с 11.02.2021);
Карбондейл (действует с 1.10.2020);
Колорадо-Спрингс (действует с 1.11.2020);
Денвер (действует с 1.02.2021);
Энглвуд (действует с 1.02.2021);
Эванс (действует с 1.02.2021);
Федерал-Хайтс (действует с 1.11.2020);
Форт-Коллинз (действует с 1.11.2020);
Гленвуд-Спрингс (действует с 1.10.2020);
Голден (действует с 1.10.2020);
Гипс (действует с 1.02.2021);
Гринвуд-Виллидж (действует с 1.02.2021);
Ганнисон (действует с 1.10.2020);
Лафайет (действует с 1.02.2021);
Лейквуд (действует с 1.02.2021);
Ламар (действует с 1.02.2021);
Литтлтон (действует с 1.02.2021);
Лоун-Три (действует с 1.11.2020);
Лонгмонт (действует с 1.10.2020);
Монтроуз (действует с 1.02.2021);
Маунтин-Виллидж (действует с 1.11.2020);
Маунт-Крестед-Бьютт (действует с 1.10.2020);
Пуэбло (действует с 1.10.2020);
Райфл (действует с 1.02.2021);
Шеридан (действует с 1.11.2020);
Сильверторн (действует с 1.10.2020);
Сноумасс-Виллидж (действует с 1.10.2020);
Стимбот (действует с 1.02.2021);
Вейл (действует с 1.10.2020);
Винтер-Парк (действует с 1.10.2020).

Вы по-прежнему будете нести ответственность за все налоги, выплачиваемые муниципалитетам, не входящим в MPF.